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海南州人民政府办公室关于印发海南州税收保障实施办法的通知
海南州人民政府办公室关于印发海南州税收保障实施办法的通知
南政办〔2019〕80号

各县人民政府,州政府有关部门:

  《海南州税收保障实施办法》已经州政府第35次常务会议研究同意,现印发给你们,请认真组织实施。

  2019年8月12日

  海南州税收保障实施办法

  第一章  总  则

  第一条  为加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人的合法权益,促进全州经济社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《青海省税收保障办法》等规定,结合我州实际,制定本实施办法。

  第二条  本办法所称税收保障,是指各级人民政府、税务部门及有关部门和单位根据税收征收管理的特点和要求,为保障税收收入及时、足额入库,所采取的税收管理、税收协助、涉税信息交换与共享和税收服务等措施的总称。

  第三条  税收保障工作应当遵循政府领导、税务主管、部门配合、公众参与的原则。

  第二章   组织领导

  第四条  为加强税收征管和地方财源建设,进一步提升全州税收保障水平,成立海南州税收保障工作领导小组,负责全州税收保障工作,协调和加强税收保障成员单位对税收征管工作的支持、协助。

  领导小组办公室设在州财政局,定期或不定期召开税收保障工作联席会议,通报各县政府和成员单位对税收保障工作的落实情况,研究分析税收保障工作存在的问题,针对性地制定整改措施,堵塞税收征管漏洞。

  县级人民政府根据本地实际,成立相应组织机构,加强本行政区域内税收保障工作的领导和协调,建立健全税收保障机制。

  第五条  各级政府组织相关部门和单位定期召开联席会议,明确税收保障具体事项,提供涉税信息内容、渠道、格式和时间,以及联系人、联系方式等形成会议纪要。有关部门和单位提供的涉税信息应当真实、及时、完整,当期未发生涉税信息的,实行“零传递”制。

  各级税务部门应当加强与同级政府及各成员单位沟通衔接,共同确定涉税信息提供与交换的方式。

  第六条  各级政府及其部门应当依法保密纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私,法律、法规另有规定除外,不得擅自向社会公开或向其他部门、单位和个人提供涉税信息。税务部门应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

  第三章  财税部门职责

  第七条  财政、税务部门应当加强配合,开展税源调研,培植新的税源增长点,加强税收征收管理,依法贯彻落实国家税收政策。

  (一)根据城镇规划和建设的实际,财政部门牵头组织有关部门调研城镇土地使用税征税范围,由县级人民政府向州政府书面提出调整其征税范围的意见。

  (二)督促行政事业单位依法履行个人所得税预扣预缴和年度汇算清缴义务。

  第八条  税务部门围绕优化营商环境,最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求,采取有效措施依法征收税款,确保税收应收尽收。

  (一)税务部门应当积极宣传税收政策、便民办税措施,充分利用“互联网+税收”,为纳税人、扣缴义务人提供多元化纳税咨询服务,加强税源监控管理,确保税收及时足额入库。

  (二)税务部门充分利用信息技术,通过优化税收征管业务流程,简化办税程序,创新服务方式,全方位、多层次、宽领域、广渠道地为纳税人提供优质高效办税服务,为纳税人依法、自觉、及时、足额缴纳税款创造条件,提高纳税遵从度和满意度。

  (三)税务部门依法加强纳税人户籍管理,确保税收基础信息数据质量,为加强税源管理、组织收入提供科学依据。

  第九条  税务部门做好纳税信用信息的采集、评价、发布和运用,加大与政府相关部门的合作,及时将每年度的纳税信用评价结果传递给相关部门,共同建立健全纳税信用奖惩机制,实行守信激励,失信惩戒。

  第十条  税务部门对审计部门、财政部门依法查出的税收违法行为,应当根据有关部门的决定、意见书,依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库,并将结果及时回复有关机关。

  第四章  部门税收协助职责

  第十一条  根据有利于税收控管和方便纳税的原则,税务部门可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,并签订委托代征协议,以税务部门的名义依法征收税款。

  第十二条  加强警税协作,联合查办虚开发票、骗取退税、偷逃税等重大税收违法案件查处,共同追缴欠税罚款和违法所得,加大对涉税犯罪的打击力度,营造公平的经济秩序。

  公安部门根据税务部门税收控管和查办涉税案件需要,协助税务部门查询纳税人以及其他涉税人员身份证明、暂住人口居住情况、境内外人员出入境记录等信息。

  公安车辆管理部门办理车辆注册、变更登记,或者车辆年审的,要求有关单位和个人按照规定提交完税凭证或者免税证明,协助税务部门做好车辆购置税和车船税征收工作。

  第十三条  发展改革部门根据税务部门征管需要,提供年度投资实施项目的涉税信息。在办理项目备案、核准和审批时,应当及时向税务部门提供相关信息。

  第十四条  工业商务和信息化部门在核查国有及国有控股企业重组兼并、改组改制和破产等涉及国有资产(产权)转让相关手续时,应将有关信息传递税务部门。

  第十五条  市场监管部门严格企业和个体工商户的设立、变更、注销,以及吊销营业执照、股权变更转让等的登记管理。

  (一)企业和个体工商业户在向市场监管部门申请办理注销登记之前,持有关证件向税务部门申报办理注销税务登记。

  (二)企业申请股东股权变更登记,提醒企业依法扣股权转让相关税收,或者到税务部门办理涉税事项,并及时将完成股权转让变更登记的股权转让相关信息传递税务部门。

  (三)联合税务部门加强“僵尸企业”的清理工作,按照程序依法管理。

  第十六条  民政部门应当大力支持财税部门培育税源,发挥社区居委会的作用,严格落实税收协助制度。

  (一)组织社区居委会,大力协助税务部门提供相关信息、代征税款。

  (二)加强福利企业认定的监督,对取消其资格的企业,及时向税务部门传递信息。

  第十七条  住房城乡建设部门、自然资源部门应当支持税务部门加强税收征收管理,根据税收征管需求,提供涉税信息,并给予税收征管协助。

  (一)对建筑工程招投标的中标企业(含外地企业)信息,应当及时传递税务部门。

  (二)企业(单位)和个人申请办理房屋土地权属登记或变更的,应当按照“先税后证”的规定,要求其提供完税凭证或免税证明,未提供的,不予办理房产权属登记或变更。

  (三)自然资源使用权出让、变更、转让信息及时传递税务部门。

  第十八条  人民银行积极协助税务部门开展各项税费的征收管理,银行业金融机构依法协助、支持、配合税务部门。

  (一)税务部门对纳税人、扣缴义务人依法实施账户开立情况查询,存款查询、税收保全和强制执行措施时,银行业金融机构应依法予以协助。

  (二)银行业金融机构应当支持和协助税务部门大力推进“税库银”信息验证,开展纳税人网上申报纳税,方便办理涉税事项。

  (三)依据纳税信用评价机制,大力推行“银税互动”工作,促进企业健康发展。

  第十九条  办理车辆“交强险”的保险机构,应当严格按照规定据实代收车船税,按期足额解缴代收的车船税款,税务部门按规定支付代收代缴车船税的手续费,并依据法律法规依法检查车辆所有人的车船税完税信息。

  保险机构办理“交强险”经办人员未按照规定不收、或者少收,或者车辆整备质量、载客数量弄虚作假的,造成车船税少收或不收的,依法追究“交强险”保险机构的责任和直接经办人的责任。

  第二十条  人力资源社会保障部门、科技部门应当严格认定高新技术企业、劳动服务企业,对取消其相应资格的企业,及时向税务部门传递相关信息。

  第二十一条  卫生健康部门应当将医疗机构执业登记、变更、注销及非盈利性医疗机构认定信息,根据税务部门税收征管需要提供。

  第二十二条  交通部门、水利部门应当向税务部门提供交通、水利建设项目和我州境内国道、省道和高速公路等建设项目,以及预付款、结算等涉税信息,配合税务部门做好交通、水利建设项目应征收的各项税收。

  第二十三条  供水公司、供电公司应当根据税务部门税收征管的需要,提供重点纳税人的用水、耗电等信息。

  第二十四条  文体旅游广电部门应当利用电视、广播等媒体,大力宣传税收法律法规、纳税人权利与义务等,营造依法诚信纳税的社会氛围。

  第二十五条  生态环境部门应当依法加强对污染物的监测管理,并将相关监测数据反馈给税务部门,同时应当提供辖区内重点污染行业或重点污染源企业名单清册、排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息,并对辖区内排污企业的排污数据进行复核。税务部门与生态环境部门定期交换有关纳税信息资料。

  第二十六条  相关部门应当按照职权范围,积极开展税收协助工作,提供相关涉税信息,确保各项税收足额征收入库。

  相关部门及时将本部门评定的信用情况等信息传递给同级税务部门,作为外部参考信息纳入纳税信用评价体系,与纳税信用评价信息形成联动机制,配合税务部门按照守信激励,失信惩戒的原则,对不同级别的纳税人实施分类服务和管理,共同推进依法诚信纳税。

  第五章  税收保障

  第二十七条  各级政府应当加强对税收征管保障工作的组织领导,协调相关部门和单位落实本实施办法。

  各部门应当密切配合协助税务部门行使税收征收管理职能,各司其职、落实责任,认真履行税收保障工作,确保各项工作措施落实到位。对工作运行中出现的新情况、新问题,应当及时理顺工作关系,予以协调解决。

  税务部门依法委托相关单位和个人代征税款的,受托单位和个人应当严格依法代征税款。

  第二十八条  领导小组办公室应当建立健全税收保障考核办法,定期组织人员对有关部门和单位落实情况考核,州政府将考核结果作为部门和单位目标考核的主要指标之一。

  领导小组对落实税收保障工作突出的单位和个人给予表彰奖励;对推委扯皮、措施不力的单位和个人给予通报批评,造成税收重大损失的追究责任。

  县级人民政府依据本实施办法应当督促所属各部门、各单位严格逐项落实,并组织人员深入实地开展督导检查,对具体做法、存在问题每半年向州政府领导小组办公室书面报告。

  第二十九条  有关部门和单位未按规定提供涉税信息或者无正当理由拒绝履行税收协助义务的,由上级主管部门或者监察机关责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

  第三十条  税务部门及有关部门和单位未履行保密义务或者未按规定使用涉税信息的,由上级主管部门或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第六章  附  则

  第三十一条  税务部门征收或代征的各项社会保险费和非税收入的保障活动,参照本实施办法执行。

  第三十二条  本办法自2019年9月12日起施行,有效期至2024年9月11日。《海南州人民政府办公室关于印发〈海南州税收保障实施办法〉的通知》(南政办〔2017〕133号)同时废止。
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