北京市地方税务局 北京市水务局关于发布《北京市水资源税征收管理办法（试行）》的公告

附件2

北京市水资源税纳税人取用水量核定书

水量核定书编号：                                                                                                                           单位：立方米、千瓦时

社会信用代码（纳税人识别号）

水资源税源编号

年度取用水计划

纳税人名称（签章）

联系人

联系电话

取用水量所属期

年    月至     年   月

取用水类型

□地表水
□地下水
□城镇公共供水
□其他用水

取用水户类别

□城镇公共供水单位
□自建设施供水单位和个人
□农业生产者（超规定限额）
□农村人口生活集中式饮水工程单位
□其他

其他用水户类别

□疏干排水（直接外排）
□疏干排水（回收利用）
□地源热泵（直接外排）
□地源热泵（回收利用）
□水力发电
□火力发电（贯流式冷却）

所在区域

□城六区            □其他区域

取用水用途

取水许可证编号

取水口地点

水表编号

上期表底数

本期表底数

回灌井水表编号

回灌井上期表底数

回灌井本期表底数

核定本期取用水量/核定本期发电量/核定本期排水量

□居民 □非居民 □特种行业    □农村人口 □粮食 □其他

□居民 □非居民 □特种行业    □农村人口 □粮食 □其他

□居民 □非居民 □特种行业    □农村人口 □粮食 □其他

合计

水行政主管部门（签章）：

抄表人：

抄表日期：

年  月  日

备注：本表一式三份，一份水行政主管部门留存，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

1、表中相关信息参照《北京市水资源税适用税额表》填写。有多种取用水用途的，请分行填写。“取用水户类别”和“其他用水户类别”两项不可同时选择。

2、疏干排水按照排水量计征。地源热泵按照取水量计征。“特种行业”是指洗车、高档洗浴场所、纯净水业、高尔夫球场、滑雪场等取用水。

3、“核定本期取用水量/核定本期发电量/核定本期排水量”是指水行政主管部门核定后的用量。

附件3

水资源税税源信息采集表

主管税务机关（公章）：

填表日期：          年    月    日

单位：立方米

纳税人识别号

纳税人名称

法定代表人姓名

法定代表人联系电话

办税员姓名

办税员联系电话

纳税人所在地

取水许可状态

□已办理         □未办理

取水许可证号

取水许可审批机关

取水口所在地

市       区      乡/镇/街道

取水地点

适用税额等次

□城六区   □其他区域

水源类型

□地表水 □地下水 □自来水

取用水行业

□农业 □城镇公共供水 □特种行业 □其他

特殊用水类别

□疏干排水  □地源热泵  □水力发电  □火力发电（贯流式冷却）  □农村集中饮水工程

年计划用水指标

立方米

取水许可有效期限

年      月至           年     月

地下水超采区类型

不填

地下水取水地点供水管网是否覆盖

不填

取水量核定机关

取水量核定机关行政级别

□省级 □地市级

附送资料

信息变更日期

年    月     日

注销日期

年     月    日

纳税人声明

此信息采集表是根据水资源税改革试点政策及征管办法填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（公章）：

法定代表人（签章）：

办税员（签章）：

年  月   日

年  月  日

年  月  日

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：
1.本表由纳税人根据《取水许可证》记载的相关信息及水行政主管部门等认定的相关信息填写。纳税人有多个税源的，应分别填写本表。所有可选项目只能选一项或不选。
2.“纳税人识别号”：已有统一社会信用代码的，填写统一社会信用代码；未取得统一社会信用代码的，填写税务机关核发的税务登记证号码。“纳税人名称”:填写税务登记证所载纳税人的全称。“纳税人所在地”：填写纳税人生产经营所在地。
3.“取水许可状态”：在“已办理”和“未办理”中勾选一项。年计划用水指标根据水行政主管部门审批的信息填写。取水地点填写取水口详细地址。城镇公共供水企业按售水量计税的，如有多个取水许可证，可只填写其中一个取水许可证信息，其它取水许可证信息在附送资料中说明。
4.“适用税额等次”：分为“城六区”和“其他区域”，“城六区”是指东城区、西城区、朝阳区、海淀区、丰台区、石景山区，“其他区域”是指除城六区以外的其他区域。
5.“水源类型”：分地下水、地表水、自来水三类。按自来水售水量计税的纳税人，水源类型选“自来水”。
6.“取用水行业”：在“农业”、“城镇公共供水”、“特种行业”、“其他”中勾选一项。
7.“特殊用水类别”：在“疏干排水”、“地源热泵”、“水力发电”、“火力发电（贯流式冷却）”、“农村集中饮水工程”中勾选一项。
8.“地下水超采区类型”：不填
9.“地下水取水地点供水管网是否覆盖”：不填“取水量核定机关”：
10.“取水量核定机关行政级别”：在“省级”、“地市级”中勾选一项。属于市级水行政主管部门（市节水管理中心）核定取水量的，勾选“省级”；属于区级水行政主管核定取水量的，勾选“地市级”。
11.“附送资料”：有此表中不能记载的情况，纳税人应如实附送资料加以说明。
12.“信息变更日期”：填写信息变更登记的详细日期。
13.“注销日期”：填写纳税人水资源税纳税义务终止日期。

附件4

水资源税纳税申报表A

（本表适用于除城镇公共供水、农业、特殊用水类别以外的纳税人填报）

填表日期：

年   月   日

税款所属期：

年   月   日至     年   月   日

单位：元至角分，立方米

纳税人识别号

纳税人名称

取水许可状态

□已办理   □未办理

纳税人所在地

取水许可证号

取水地点

市         区        乡/镇/街道

水源类型

□地表水 □地下水

年计划用水指标

立方米

适用税额等次

□城六区  □其他区域

地下水取水地点供水管网是否覆盖

不填

取用水行业

□工商业 □特种行业 □其他

地下水超采区类型

不填

取水量核定机关行政级别

□省级 □地市级

项目

征收子目

上期累计取水量

本期取水量

本期累计取水量

累计超计划取水量

累计超计划取水比例

本期适用税额

本期应纳税额

本期减免税额

本期已缴税额

本期应补（退）税额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12=9-10-11

□地表水 □地下水

合计

——

——

——

——

——

——

以下由纳税人填写：

纳税人声明

此纳税申报表是根据水资源税改革试点政策及征管办法填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（公章）

经办人（签章）

代理人（签章）

代理人身份证号

以下由税务机关填写：

受理人（签章）

主管税务机关受理专用章

受理日期

年   月  日

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：
1.本表适用于除城镇公共供水、农业和特殊用水类别以外的纳税人填写。
2.“填表日期”：即纳税人申报当日日期。“税款所属期”是指纳税人申报的水资源税应纳税额的所属时间，填写具体的起止年月日。
3.第1栏“项目”：在“地表水”或“地下水”中勾选一项。
4.第2栏“征收子目”：包括非居民（自建设施供水）特种行业（自建设施供水）等。
5.第3栏“上期累计取水量”：纳税人截至上期当年已取水量的累计量。
6.第4栏“本期取水量”：纳税人当期的取水量。
7.第5栏“本期累计取水量”=上期累计取水量+本期取水量。
8.第6栏“累计超计划取水量”=本期累计取水量?年取用水计划。
9.第7栏“累计超计划取水比例”=累计超计划取水量÷年取用水计划×100%。
10.第8栏“本期适用税额”：详见《北京市水资源税适用税额表》。
11.第9栏“本期应纳税额”(本期累计取水量未超计划且已办证）=本期取水量×本期适用税额；本期累计超计划取水或未办理取水许可证取水的，主管税务机关应当按下列规定计算征收水资源税：      （1）对本期取水量超过计划20%（含）以下的部分，超过部分按适用税额标准的2倍计算加征；（2）对本期取水量超过计划20%至40%（含）的部分，超过部分按适用税额标准的2.5倍计算加征；（3）对本期取水量超过计划40%的部分，超过部分按适用税额标准的3倍计算加征。                                                                                                          12.第10栏“本期减免税额”：反映本期减免的水资源税税额，若涉及设有代码的减免税事项，纳税人需要填写水资源税纳税申报表附表。若不涉及设有代码的减免税事项，纳税人不需填写减免税附表。
13.第11栏“本期已缴税额”：填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。
14.第12栏“本期应补（退）税额”=本期应纳税额–本期减免税额–本期已缴税额。

附件5

水资源税纳税申报表B

（本表适用于城镇公共供水、农业、特殊用水类别的纳税人填报）

填表日期：       年   月   日

税款所属期：

年   月  日至     年  月  日

单位：元至角分,立方米,千瓦时

纳税人识别号

纳税人名称

纳税人所在地

取水许可状态

□已办理   □未办理

取水许可证号

取水地点

市              区              乡/镇/街道

水源类型

□地表水 □地下水 □自来水

适用税额等次

□城六区  □其他区域

取用水行业

□城镇公共供水 □农业

特殊用水类别

□疏干排水 □地源热泵   □水力发电  □火力发电（贯流式冷却） □农村集中饮水工程

税款申报

水源类型       项目

征收子目

累计取水量/累计发电量

本期取水量

合理损耗率

本期计税取水量/本期发电量

适用税额

本期应纳税额

本期减免税额

本期已缴税额

本期应补（退）税额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11=8-9-10

□地表水 □地下水 □自来水

□地表水 □地下水 □自来水

□地表水 □地下水 □自来水

□地表水 □地下水 □自来水

合计

————

————

————

————

————

以下由纳税人填写

纳税人声明

此纳税申报表是根据水资源税改革试点政策及征管办法填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（公章）

经办人（签章）

代理人（签章）

代理人身份证号

以下由税务机关填写

受理人（签章）

主管税务机关受理专用章

受理日期

年   月   日

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：
1.本表为水资源税纳税申报表B，适用于城镇公共供水企业、农业和特殊用水类别的纳税人填写。
2.“特殊用水类别”：在“疏干排水”、“地源热泵”、“水源热泵”、“水力发电”、“火力发电（贯流式冷却）”、“农村集中饮水工程”中勾选一项。“特殊用水类别”与“取用水行业”不能同时选取。
3.第1栏“项目”：在“地表水”、“地下水”、“自来水”中勾选一项。
4.第2栏“征收子目”：包括居民（自来水）、非居民（自来水）等。
5.第3栏“累计取水量/累计发电量”：纳税人当年已取水量或已发电量的合计数量。
6.第4栏“本期取水量”：不填。
7.第5栏“合理损耗率”：不填。
8.第6栏“本期计税取水量/本期发电量”：按售水量计税的城镇公共供水企业本期计税取水量直接按本期售水量填写此项。农业、特殊用水类别纳税人按本期实际取水量填写此项。发电企业按本期发电量填写此项。
9.第7栏“适用税额”：详见《北京市水资源税适用税额表》。
10.第8栏“本期应纳税额”：（1）按售水量计税的城镇公共供水、农业、疏干排水、地源热泵、农村集中饮水工程纳税人：本期应纳税额=本期计税取水量×适用税额。（2）水力发电、火力发电（贯流式冷却）：本期应纳税额=本期发电量×适用税额。
11.第9栏“本期减免税额”：反映本期减免的水资源税税额，若涉及设有代码的减免税事项，纳税人需要填写水资源税纳税申报表附表，本期减免税额由系统自动计算生成。若不涉及设有代码的减免税事项，纳税人不需填写减免税附表。
12.第10栏“本期已缴税额”：填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。
13.第11栏“本期应补（退）税额”=本期应纳税额–本期减免税额–本期已缴税额。

附件6

水资源税纳税申报表附表

（本表适用于有减免税项目代码的纳税人填报）

填表日期：     年   月 日

税款所属期：

年  月  日至  年 月 日

单位：元至角分，立方米

纳税人识别号

纳税人名称

取水许可状态

□已办理      □未办理

纳税人所在地

取水许可证号

取水地点

年计划用水指标

立方米

水源类型

□地表水  □地下水  □自来水

适用税额等次

□城六区  □其他区域

地下水取水地点供水管网是否覆盖

不填

取用水行业

□农业 □工商业 □城镇公共供水 □特种行业 □其他

地下水超采区类型

不填

取水量核定机关  行政级别

□省级 □地市级

税款申报

项目

减免税项目名称

减免性质代码

减免税水量

本期适用税额

减征比例

本期减免税额

备注

1

2

3

4

5

6

7=4×5×6

8

□地表水 □地下水 □自来水

□地表水 □地下水 □自来水

□地表水 □地下水 □自来水

合计

——

以下由纳税人填写：

纳税人声明

此纳税申报表是根据水资源税改革试点政策及征管办法填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（公章）

办税人（签章）

代理人（签章）

代理人身份证号

以下由税务机关填写：

受理人（签章）

主管税务机关受理专用章

受理日期

年   月  日

本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：
1.本表适用于有水资源税减免税项目代码的纳税人填写。只有减税或免税项目，而国家税务总局没有正式文件对此编制减免性质代码的，纳税人不用填写此附表；纳税人需要申报缴纳水资源税的，直接按表A或表B进行申报即可。
2.本表与水资源税税源信息采集表相同的项目按税源信息采集表有关填报说明填写。
3.第1栏“项目”：在“地表水”、“地下水”、“自来水”中勾选一项。
4.第2栏“减免税项目名称”：填写现行水资源税规定的减免税项目名称。
5.第3栏“减免性质代码”：填写规定的减免性质代码。
6.第4栏“减免税水量”：填写减免税项目对应的取用水数量。
7.第5栏“本期适用税额”：详见《北京市水资源税适用税额表》。
8.第6栏“减征比例”：填写减免税额占应纳税额的比例。免税项目的减征比例按100%填写。
9.第7栏“本期减免税额”：填写本期应纳税额中按规定应予减免的部分。本期减免税额=减免税水量×本期适用税额×减征比例。