中评协关于印发《资产评估执业准则——资产评估档案》的通知【全文废止】

资产评估执业准则——资产评估档案

第一章  总则

第一条 为规范资产评估档案的形成及管理行为，保护 资产评估当事人合法权益和公共利益，根据《资产评估基本准则》制定本准则。

第二条 本准则所称资产评估档案，是指资产评估机构 开展资产评估业务形成的，反映资产评估程序实施情况、支 持评估结论的工作底稿、资产评估报告及其他相关资料。

第三条  执行资产评估业务，应当遵守本准则。

第二章  工作底稿的编制

第四条 执行资产评估业务，应当遵守法律、行政法规 和资产评估准则，编制工作底稿。

第五条 工作底稿应当反映资产评估程序实施情况，支 持评估结论。

第六条  工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。 资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业 务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。

第七条 工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其他 介质形式的文档，资产评估机构及其资产评估专业人员应当 根据资产评估业务具体情况谨慎选择工作底稿的形式。

第八条  工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。 管理类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相 关资料。

操作类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和 评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。

第九条  管理类工作底稿通常包括以下内容:

（一）资产评估业务基本事项的记录；

（二）资产评估委托合同；

（三）资产评估计划；

（四）资产评估业务执行过程中重大问题处理记录；

（五）资产评估报告的审核意见。

第十条 操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象 和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：

（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：

1.委托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评 估明细表，评估对象的权属证明资料，与评估业务相关的历 史、预测、财务、审计等资料，以及相关说明、证明和承诺 等；

2.现场勘查记录、函证记录等；

3.其他相关资料。

（二）收集的评估资料，通常包括：市场调查及数据分