根据《关于印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知》（财会[2017]25号）规定，自2019年１月１日起施行。鼓励行政事业单位提前执行。
1001 库存现金
一、本科目核算单位的库存现金。
二、单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按 照本制度规定核算现金的各项收支业务。
本科目应当设置“受托代理资产”明细科目，核算单位受托代理、 代管的现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：
（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记 本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行等金融机构，按照 实际存入金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
根据规定从单位零余额账户提取现金，按照实际提取的金额，借 记本科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
将现金退回单位零余额账户，按照实际退回的金额，借记“零余 额账户用款额度”科目，贷记本科目。
（二）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金 金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。
出差人员报销差旅费时，按照实际报销的金额，借记“业务活动 费用”、“单位管理费用”等科目，按照实际借出的现金金额，贷记 “其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。
（三）因提供服务、物品或者其他事项收到现金，按照实际收到 的金额，借记本科目，贷记“事业收入”、“应收账款”等相关科目。
涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值税”科目。
因购买服务、物品或者其他事项支付现金，按照实际支付的金额， 借记“业务活动费用”、“单位管理费用”、“库存物品”等相关科 目，贷记本科目。涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值 税”科目。
以库存现金对外捐赠，按照实际捐出的金额，借记“其他费用” 科目，贷记本科目。
（四）收到受托代理、代管的现金，按照实际收到的金额，借记 本科目（受托代理资产），贷记“受托代理负债”科目；支付受托代理、 代管的现金，按照实际支付的金额，借记“受托代理负债”科目，贷 记本科目（受托代理资产）。
四、单位应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款 凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金 收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数相 核对，做到账款相符。
每日账款核对中发现有待查明原因的现金短缺或溢余的，应当通 过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金溢余，应当按照实际溢余 的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于现金短缺， 应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科 目。待查明原因后及时进行账务处理，具体内容参见“待处理财产损 溢”科目。
五、现金收入业务繁多、单独设有收款部门的单位，收款部门的 收款员应当将每天所收现金连同收款凭据一并交财务部门核收记账， 或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存 现金的凭证等一并交财务部门核收记账。
六、单位有外币现金的，应当分别按照人民币、外币种类设置
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